La Legge n. 199/2025 introduce una serie di novità fiscali che entreranno in vigore dal 1° gennaio 2026, con interventi che riguardano in particolare IRPEF e detrazioni, regime forfettario, locazioni brevi e la nuova definizione agevolata dei ruoli (“rottamazione quinquies”).
Di seguito riportiamo una sintesi chiara dei principali punti di interesse, con le indicazioni essenziali su aliquote, limiti, scadenze e modalità di adesione, utili per orientarsi tra le nuove regole e valutare eventuali opportunità.
Finanziaria 2026: Novità Fiscali e Regole
La Legge n. 199/2025 introduce importanti modifiche fiscali in vigore dal 1 gennaio 2026.
- Confermata la “rottamazione quinquies” per somme iscritte a ruolo.
- Estensione del limite di reddito per il regime forfetario a € 35.000.
- Modifiche alle aliquote IRPEF, con un’aliquota del 35% per redditi tra € 28.001 e € 50.000.
Modifiche Aliquote e Detrazioni IRPEF
Le aliquote IRPEF e le detrazioni subiscono significative modifiche.
- Aliquota del 23% per redditi fino a € 28.000, 35% per redditi tra € 28.001 e € 50.000, e 43% per oltre € 50.000.
- Detrazioni IRPEF per oneri ridotte per redditi superiori a € 200.000, con una riduzione di € 440 per specifici oneri detraibili.
Regime delle Locazioni Brevi
Nuove regole per le locazioni brevi e misure a favore del settore turistico.
- Regime delle locazioni brevi limitato a 2 appartamenti (anziché 4) per periodo d’imposta.
- Per le locazioni brevi assoggettate a cedolare secca, l’aliquota dell’imposta sostitutiva è pari al:
21% per una sola unità immobiliare
26% per le unità immobiliari locate successive alla prima
Detrazioni per lavori edilizi e risparmio energetico
Le detrazioni per interventi edilizi e di risparmio energetico sono riviste.
- Novità specifiche saranno comunicate in ulteriori informative
Rottamazione Quinqes e Definizione Agevolata
- La domanda di definizione deve essere presentata entro il 30.04.2026
- Novità specifiche saranno comunicate in ulteriori informative
- Possibilità di definizione agevolata per tributi di regioni e enti locali
Definizione Agevolata dei Ruoli
- La “rottamazione-quinquies” consente di estinguere debiti iscritti all’Agente della riscossione dal 1.1.2000 al 31.12.2023 senza sanzioni e interessi, limitata a somme derivanti da avvisi bonari, contributi previdenziali INPS e multe stradali.
- I debitori devono presentare domanda entro il 30.4.2026 e pagare la prima rata o l’importo totale entro il 31.7.2026.
- È prevista una rata minima di € 100 e interessi al 3% a partire dalla seconda rata.
Debiti Inclusi e Esclusi
- Sono inclusi debiti da omesso versamento di imposte e contributi previdenziali, nonché spese per procedure esecutive.
- Sono esclusi debiti già saldati tramite precedenti definizioni agevolate e quelli per cui sono state versate tutte le rate scadute al 30.9.2025.
Modalità di Adesione
- La domanda deve essere presentata utilizzando un modello specifico entro il 30.4.2026, indicando il numero di rate e la pendenza di eventuali giudizi.
- L’estinzione dei giudizi è condizionata al pagamento della prima rata.
Pagamento delle Somme Dovute
- L’Agente della riscossione comunicherà l’importo dovuto entro il 30.6.2026, con possibilità di pagamento in unica soluzione o in massimo 54 rate bimestrali.
- Le scadenze delle rate sono stabilite, con la prima rata il 31.7.2026.
Effetti della Definizione
- La presentazione della domanda sospende i termini di prescrizione e impedisce nuove azioni esecutive fino al pagamento della prima rata.
- In caso di mancato pagamento, la definizione non produce effetti e i termini di prescrizione riprendono.
Definizione Agevolata per Tributi Locali
- Regioni e Enti locali possono introdurre forme di definizione agevolata simili, escludendo IRAP e tributi erariali, per incentivare il pagamento di tributi precedentemente omessi.
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